Se você é médico e atua como pessoa jurídica ou está pensando em abrir um CNPJ para sua clínica ou consultório, uma das decisões mais importantes é escolher o regime tributário ideal. A forma como você paga seus impostos impacta diretamente na lucratividade e crescimento do seu negócio.
Neste artigo, vamos comparar os três principais regimes – Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real – e mostrar qual é mais vantajoso para profissionais da saúde.
O Que São os Regimes Tributários?
Antes de tudo, é importante entender o básico:
- O regime tributário define como e quanto você vai pagar de imposto.
- A escolha errada pode significar pagamento de impostos indevidos ou riscos fiscais, como cair na malha fina.
Vamos analisar cada opção de forma prática.
Simples Nacional: Vale a Pena para Médicos?
O limite de R$ 4,8 milhões é para o ano-calendário inteiro, mas é importante lembrar que esse teto é proporcional no ano de abertura da empresa. Se a empresa for aberta no meio do ano, por exemplo, o limite será proporcional aos meses de atividade.
✔️ Vantagens:
- Pagamento de todos os tributos em uma única guia (DAS);
- Alíquotas a partir de 6%, dependendo do fator R (cálculo que considera a folha de pagamento).
⚠️ Pontos de atenção:
- A alíquota inicial do Anexo V começa em 15,5%, mas essa pode chegar a mais de 22,9% conforme o faturamento. Vale esclarecer que a entrada no Anexo III (alíquota inicial de 6%) depende do Fator R, e isso pode reduzir significativamente a carga tributária.
- Nem sempre é o mais econômico para médicos com alto faturamento.
Ideal para médicos iniciantes ou consultórios pequenos, com folha proporcional ao faturamento.
Lucro Presumido: O Queridinho dos Médicos PJ
No Lucro Presumido, o governo presume uma margem de lucro sobre o faturamento, sem considerar os custos reais da operação.
✔️ Vantagens:
- Alíquotas previsíveis (em torno de 13,33% a 16,33%);
- Boa opção para clínicas ou médicos que faturam bem e têm poucos custos fixos.
⚠️ Pontos de atenção:
- As despesas da clínica não reduzem a base de cálculo dos impostos;
- Mesmo que haja prejuízo, os tributos serão devidos.
Recomendado para consultórios estabelecidos, com boa margem de lucro e estrutura enxuta.
Lucro Real: O Mais Detalhado – E Mais Exigente
Neste modelo, os impostos são calculados com base no lucro real, ou seja, faturamento menos despesas.
✔️ Vantagens:
- Mais justo para clínicas com altos custos operacionais;
- Ideal para quem quer ter controle total sobre a tributação.
⚠️ Pontos de atenção:
- Requer contabilidade muito bem estruturada;
- Custo de manutenção contábil mais elevado;
- Esse limite de R$ 78 milhões é o que torna obrigatória a adoção do Lucro Real. Empresas com faturamento inferior a isso podem optar por ele, e em alguns casos pode ser vantajoso mesmo para empresas menores, como clínicas com margens de lucro muito apertadas ou altos custos dedutíveis.
Indicado para clínicas com estrutura robusta e alta despesa operacional.
Qual o Melhor Regime Tributário para Médicos?
Não existe uma resposta única. O ideal depende de fatores como:
- Volume de faturamento;
- Custo fixo com funcionários e estrutura;
- Modelo de atendimento;
- Tipo de serviços prestados.
Por isso, o diagnóstico contábil personalizado é fundamental para economizar e evitar riscos fiscais.
Conte com a Doc Concierge para Escolher o Regime Tributário Ideal para Sua Clínica
Na Doc Concierge, somos especialistas em contabilidade para médicos e oferecemos um acompanhamento completo para quem deseja:
- Abrir CNPJ médico com segurança;
- Revisar o regime tributário atual e pagar menos impostos;
- Evitar a malha fina e manter a saúde financeira em dia.
Fazemos uma simulação com base no seu faturamento e estrutura, comparando o Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — e indicando qual é o mais vantajoso para você.
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